Каждый правоспособный гражданин России должен знать и соблюдать законы, но самое главное, он должен уметь пользоваться теми правами, которое предоставило ему государство. Говоря о налогах и налогообложении трудно не согласиться, что быть юридически подкованным и осведомленным человеком не просто приятно, но и весьма выгодно. Знание законов изнутри всегда помогало уберечь себя и своих близких от многих неожиданных и неприятных ситуаций.
Налог на продажу недвижимости в России
В России налог на продажу недвижимого имущества взимается только в тех случаях, когда продавец является владельцем недвижимости менее 3-х лет. Срок владения недвижимым имуществом исчисляют с момента регистрации права на его собственность в государственной регистрационной палате. Здесь важно не ошибиться: если вы хотите избежать уплаты налога, то сделку купли-продажи необходимо регистрировать только на следующий день после того, как истек 3-х годичный срок владения недвижимостью. В этом случае не будет иметь значения, каким именно образом вы стали владельцем недвижимости: получили по наследству, приватизировали, купили, - срок, после истечения которого вы освобождаетесь от уплаты налога, будет составлять 3 года.
При продаже жилой недвижимости продавец, являющийся резидентом и продающий имущество, находящееся на территории страны, обязан заплатить подоходный налог, составляющий 13% от всей суммы сделки, которая превышает 1 млн. рублей (согласно ст. 220 НК РФ). Другими словами, из стоимости дома (квартиры, комнаты, коттеджа, садового домика, земельного участка) необходимо вычесть 1 млн. рублей, и на полученную сумму начислить 13%. Что касается нерезидентов, то в данном случае будут применяться все те же правила, но ставка налога на недвижимость составит 30%.
Налог на покупку недвижимости в России
Налогоплательщик имеет право на то, чтобы ему был предоставлен налоговый имущественный вычет в размере, израсходованном им на приобретение в пределах территории РФ комнаты, квартиры, жилого дома или долей (доли) в них, в сумме фактических расходов, а также в суммах, направленных на уплату процентов по кредитам или займам, имеющим целевое назначение. Причем, остаток неизрасходованного в одном налоговом периоде вычета можно перенести на последующие налоговые периоды.
Покупатель может быть освобожден от уплаты подоходного налога только с суммы, которая не превышает 2 млн. рублей. То есть, если вы приобрели в 2012 году, например, дом, стоимость которого выше 2 млн. рублей, то налоговый вычет вам предоставят лишь на сумму 2 млн. рублей. Если же вы приобрели недвижимость на сумму менее чем 2 млн. рублей, то налоговый вычет будет распространяться на полную сумму сделки, причем неизрасходованный остаток полагаемой льготы можно будет использовать потом, при покупке другого недвижимого имущества. Таким образом, если ставка подоходного налога составляет сегодня 13%, то за всю жизнь покупатель вернет себе не более 260 тыс. рублей.
Также Налоговым кодексом предусмотрено, что если покупатель потратил на покупку жилья менее 2 млн. рублей, то в свои расходы он может включить стоимость приобретенных отделочных материалов и работ, связанных с отделкой жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ). Такие расходы обязательно должны быть подтверждены товарными или кассовыми чеками.
Как можно получить имущественный налоговый вычет
Для того чтобы получить налоговый имущественный вычет необходимо подать в местную налоговую инспекцию заявление соответствующей формы, а также предоставить договор купли-продажи, свидетельство, подтверждающее право собственности и документ о полной оплате сделки. Однако и здесь не обошлось без подводных камней: налоговый вычет может получить только тот плательщик подоходного налога, доход которого облагается исключительно по ставке 13% (согласно ст. 210 НК РФ).
Таким образом, установленные в ст. 220 НК РФ налоговые имущественные вычеты в 2012 году не будут предоставляться тем лицам, доход которых облагался по ставке, отличной от 13%. Под доходом в данном случае понимают совокупный доход физического лица в виде заработной платы и платежей, приравненных к ней, пенсии, стипендии, других вознаграждений и компенсационных выплат.
Налог на недвижимость с пенсионеров и студентов
В соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ, пенсии граждан по государственному пенсионному обеспечению, трудовые пенсии, которые назначены в установленном законодательством порядке, а также стипендии не подлежат обложению налогом с доходов физических лиц. Другими словами, такие выплаты освобождены от подоходного налога.
Как уже говорилось выше, все лица, доходы которых облагаются по ставке, отличной от 13% (а в данном случае мы имеем 0%), права на предоставление налогового вычета не имеют. Следовательно, пенсионеры и студенты обязаны заплатить НДФЛ в размере 13% от всей суммы сделки при продаже или покупке недвижимости в 2012 году.
Возврат и взаимозачет налога на недвижимость
Налоговым кодексом РФ предусмотрена следующая возможность: в течение 3-х лет со дня уплаты налога вы можете подать заявление с просьбой вернуть или зачесть в вашу пользу сумму излишне уплаченного НДФЛ. То есть покупателю недвижимости налоговый имущественный вычет может быть предоставлен только в том налоговом периоде, в котором им были получены доходы, облагаемые по ставке 13%, но не раньше, чем он произвел расходы на покупку недвижимости.
Возврат подоходного налога производят за счет возникшей разницы между суммой подоходного налога, уплаченного в бюджет в течение налогового периода, и суммой подоходного налога, которая была исчислена к уплате в бюджет с учетом предоставленного на данный момент имущественного налогового вычета за этот налоговый период.
Другим вариантом возврата НДФЛ является взаимозачет. Допустим, вы осуществили продажу квартиры, которая была в вашем владении менее 3-х лет, причем стоимость квартиры составила более 1 млн. рублей. Таким образом, вы должны будете заплатить в бюджет НДФЛ, размер которого составляет 13% от суммы, превышающей 1 млн. рублей. Теперь предположим, что в течение одного календарного года вы успели купить другую квартиру, стоимость которой превышает 2 млн. рублей. Таким образом, вы получаете право на возврат НДФЛ в размере 13%, что сегодня составляет 260 тыс. рублей. В данном случае по вашему заявлению в налоговую инспекцию можно произвести взаимозачет налога на продажу с налогом на покупку недвижимости. Однако такой возможностью можно воспользоваться только один раз в жизни.
Налог на недвижимость при дарении и наследовании
Изначально нужно отметить, что до 2006 года наследование и дарение недвижимости в России подлежало налогообложению. С начала 2006 года ситуация изменилась: налог на наследство был полностью отменен, а налог на дарение прекратил свое существование лишь для определенной категории граждан.
При получении в 2012 году в наследство недвижимости, неважно какой – квартиры, земельного участка или чего-либо другого, выплачивать внушительную сумму государству не потребуется. Если же недвижимость получена в качестве подарка, то здесь все не так однозначно: платить налог не нужно только в тех случаях, когда имущество переходит к близким родственникам или членам семьи дарителя (супругу, родителю, ребенку, бабушке, дедушке, внуку, сестре или брату).
В случаях, когда дарение недвижимости происходит в пользу лица, не являющегося близким родственником или членом семьи дарителя, такое лицо обязано уплатить в пользу государства 13% от стоимости подарка, которая определяется оценкой БТИ.
В этой статье постарались осветить те вопросы, которые связаны с налогом на недвижимость в России: покупка-продажа, дарение, наследование. Также мы рассмотрим существующие льготы и вычеты при операциях с недвижимостью, определим категории граждан, которые могут ими воспользоваться, поговорим о возврате и взаимозачете налога на недвижимость.
