Получение имущественного налогового вычета является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Вычет предусмотрен налоговым законодательством в качестве стимулирующего средства для граждан, направляющих свои личные средства для приобретения жилья.
Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, необходимо подать комплект документов, подтверждающих приобретение (либо строительство) жилья за счет собственных средств в налоговый орган по месту регистрации заявителя. При этом налоговое законодательство допускает два способа предоставления имущественного налогового вычета:
Во-первых, подать документы в налоговый орган для получения вычета можно сразу после окончания налогового периода (календарного года). В данном случае документы представляются в налоговый орган в строго установленное время – с 01 января по 30 апреля года, следующего за отчетным календарным годом. При указанном способе вычет предоставляется налоговым органом путем перечисления денежных средств из бюджета на расчетный счет налогоплательщика после проведения камеральной проверки представленных документов.
Во-вторых, документы на вычет в налоговый орган подаются в налоговый орган, не ожидаясь окончания календарного года. В данном случае налоговый орган после проверки документов выдает налогоплательщику уведомление, которое предоставляется им по месту работу. При указанном способе вычет предоставляется работодателем на основании уведомления налогового органа. Из дохода работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока предоставленный вычет не будет использован полностью. Для получения имущественного вычета по месту своей работы налогоплательщику необходимо сначала прийти в налоговую инспекцию с вышеперечисленными документами. Налоговый орган в течение 30 дней после подачи заявления (в нем нужно указать: паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН, данные о работодателе: наименование, ИНН, КПП организации, либо ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя) должен подтвердить право налогоплательщика на вычет, выдав соответствующее уведомление. После этого работодатель (налоговый агент) на основании письменного заявления работника и уведомления, выданного налоговым органом, предоставляет ему имущественный налоговый вычет. При этом независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик принес в организацию уведомление из налогового органа, бухгалтерия обязана предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.
Для получения имущественного налогового вычета в налоговый орган по месту жительства предоставляются следующие документы:
- письменное заявление налогоплательщика с просьбой предоставить вычет. В заявлении обязательно указывается способ получения вычета (перечислить сумму вычета на конкретный лицевой счет налогоплательщика – при подаче заявления после окончания налогового периода; выдать уведомление – при получении вычета работодателем);
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в случае если вычет будет предоставляться в налоговом органе;
- документ, подтверждающий право собственности на приобретенный или построенный жилой дом (квартиру, долю в них). Таким документом является свидетельство о внесении объекта в единый государственный реестр; Отдельно следует остановиться на ситуации, когда приобретаются права на квартиру (долю) в строящемся доме. В какой момент возникает право на налоговый вычет в этом случае? Налогоплательщики могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом при наличии акта о передаче квартиры или документов, подтверждающих право собственности в объеме денежных средств фактически уплаченных строительной организации. Следовательно, подать документы на получение налогового вычета можно и после подписания акта о передаче квартиры налогоплательщику (то есть дом построен, но право собственности на квартиру в нем еще не зарегистрировано) и выплаты (частично или в полном объеме) причитающихся застройщику денежных средств.
- договор купли-продажи жилого помещения, акт приемки-передачи объекта покупателю;
- документы, подтверждающие использование средств налогоплательщика на цели строительства в том случае, когда это имело место (например, договор на оказание услуг по достройке жилого дома, квартиры);
- платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком за приобретенное, либо построенное жилое помещение (это могут быть: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных и адресных данных продавца, расписка продавца о получении денежных средств, другие документы). Следует отметить, что перечень указанных документов законодательством не ограничен. Но при оформлении документов необходимо помнить, что все документы должны быть выписаны только на имя налогоплательщика, претендующего на вычет. Все представленные документы должны быть надлежащим образом оформлены: разборчиво, без помарок, однозначно свидетельствовать об оплате денежных средств за конкретный объект.
- кредитный договор (в том случае, когда приобретение либо строительство жилья было осуществлено за счет кредитных средств);
- справка- выписка банка о размере уплаченных процентов (если в сумму вычета включаются уплаченные проценты).
- справка работодателя о заработной плате налогоплательщика по установленной форме (2- НДФЛ).
Налогоплательщик может лично представить документы в налоговый орган, он может это сделать через своего представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности. Кроме того, документы могут быть отправлены в налоговый орган почтой (заказным ценным письмом с обязательной описью всех представляемых документов).